Abans d'acceptar una herència convé conèixer els béns, els deutes i la llei successòria aplicable. Tramitar impostos i acceptar l'herència són qüestions relacionades, però diferents. La urgència fiscal no hauria de portar a signar o disposar de béns sense comprendre les conseqüències civils.
Identificar qui pot heretar i quina llei s'aplica
El certificat de defunció, el d'últimes voluntats i el testament, si existeix, són un punt de partida. Si no hi ha testament, pot ser necessària la declaració d'hereus. Una propietat situada a Catalunya no determina per si sola totes les regles d'una successió.
S'han de revisar les circumstàncies personals i, si hi ha elements internacionals, les normes corresponents. No convé repartir saldos o béns a partir d'una suposició sobre qui és hereu.
Fer un inventari abans d'actuar
Reuneixi informació d'immobles, comptes, préstecs, avals, obligacions tributàries i altres compromisos. El saldo d'un compte no representa necessàriament el patrimoni net de l'herència. També pot haver-hi despeses o crèdits que requereixin comprovació.
Acceptar i repudiar tenen efectes que s'han d'estudiar. Alguns actes sobre béns poden ser rellevants per valorar si s'ha produït una acceptació. Les opcions de protecció davant deutes, inclòs el benefici d'inventari quan escaigui, exigeixen complir les seves condicions i terminis; no n'hi ha prou amb escriure aquesta expressió en un document informal.
Separar el calendari fiscal
En les herències subjectes a l'impost sobre successions gestionat per l'Agència Tributària de Catalunya, el termini general de presentació és de sis mesos des de la defunció. La pròrroga s'ha de sol·licitar dins dels primers cinc mesos i té efectes i cost per interessos d'acord amb les seves regles.
La pròrroga fiscal no amplia automàticament qualsevol termini civil ni substitueix una decisió sobre l'herència. També cal comprovar si existeixen altres obligacions, com tributs vinculats a immobles, i quina Administració és competent.
Beneficis fiscals i repartiment
No tots els hereus tenen els mateixos beneficis. El parentiu, el patrimoni previ, els béns, els requisits de manteniment i altres circumstàncies poden canviar el resultat. Eviti calcular l'impost aplicant una bonificació genèrica a tots els casos.
El repartiment ha de coordinar les adjudicacions amb les càrregues, els drets d'altres persones i la fiscalitat. Les diferències entre els valors dels documents i els valors exigibles tributàriament també necessiten revisió.
Preguntes freqüents
Puc demanar la pròrroga després de sis mesos?
No ho ha de donar per possible: la sol·licitud de la pròrroga ordinària té el seu propi termini previ.
Acceptar sempre implica respondre igual per tots els deutes?
Les conseqüències depenen del règim d'acceptació i dels seus requisits. Convé estudiar-ho abans de fer actes sobre l'herència.
Consulti família i herències amb els documents disponibles. Aquesta informació no determina la llei aplicable ni el seu deute tributari.
